1、認購費和申購費 認購費，指投資者在基金發行募集期內購買基金單位時所交納的手續費，目前國內通行的認購費計算方法為：認購費用＝認購金額×認購費率，凈認購金額＝認購金額-認購費用；認購費費率通常在1%左右，并隨認購金額的大小有相應的減讓。

【資料圖】

2、 申購費是指投資者在基金存續期間向基金管理人購買基金單位時所支付的手續費目前國內通行的申購費計算方法為：申購費用＝申購金額×申購費率，凈認購金額＝申購金額-申購費用。

3、我國《開放式投資基金證券基金試點辦法》規定，開放式基金可以收取申購費，但申購費率不得超過申購金額的5%。

4、目前申購費費率通常在1%左右，并隨申購金額的大小有相應的減讓。

5、 開放式基金收取認購費和申購費的目的主要用于銷售機構的傭金和宣傳營銷費用等方面的支出。

6、 贖回費 贖回費是指在開放式基金的存續期間，已持有基金單位的投資者向基金管理人賣出基金單位時所支付的手續費。

7、贖回費設計的目的主要是對其他基金持有人安排一種補償機制，通常贖回費計入基金資產。

8、我國《開放式投資基金證券基金試點辦法》規定，開放式基金可以收取贖回費，但贖回費率不得超過贖回金額的3%。

9、目前贖回費費率通常在1%以下，并隨持有期限的長短有相應的減讓。

10、 轉換費用 轉換費用指投資者按基金管理人的規定在同一基金管理公司管理的不同開放式基金之間轉換投資所需支付的費用。

11、基金轉換費的計算可采用費率方式或固定金額方式；采用費率方式收取時，應以基金單位資產凈值為基礎計算，費率不得高于申購費率。

12、通常情況下，此項費用率很低，一般只有百分之零點幾。

13、轉換費用的有無或多少具有較大的隨意性，同時與基金產品性質和基金管理公司的策略有密切關系。

14、例如，傘式基金內的子基金間的轉換不收取轉換費用，有的基金管理公司規定一定轉換次數以內的轉換不收取費用或由債券基金轉換為股票基金時不收取轉換費用等等。

15、 基金管理費 基金管理費是指支付給實際運用基金資產、為基金提供專業化服務的基金管理人的費用，也就是管理人為管理和操作基金而收取的報酬。

16、基金管理費年費率按基金資產凈值的一定百分比計提，不同風險收益特征的基金其管理費相差較大，如目前貨幣市場基金為0.33%，債券基金通常為0.65%左右，股票基金則通常在1%~1.6%之間。

17、管理費逐日計提，月底由托管人從基金資產中一次性支付給基金管理人。

18、 基金托管費 基金托管費是指基金托管人為基金提供服務而向基金收取的費用，比如銀行為保管、處置基金信托財產而提取的費用。

19、托管費通常按照基金資產凈值的一定比例提取，目前通常為0.25%，逐日累計計提，按月支付給托管人。

20、此費用也是從基金資產中支付，不須另向投資者收取。

21、 紅利再投資費 指投資者將開放式基金的分配收益再投資于基金所需支付的費用。

22、紅利再投資費的計算可采用費率方式或固定金額方式；采用費率方式收取時，應以基金單位資產凈值為基礎計算，費率不高于申購費率，一般情況下，紅利轉投免收手續費。

23、 基金清算費用 基金清算費用是指基金終止時清算所需費用，按清算時實際支出從基金資產中提取。

24、 基金運作費 基金運作費包括支付注冊會計師費、律師費、召開年會費用、中期和年度報告的印刷制作費以及買賣有價證券的手續費等。

25、這些開銷和費用是作為基金的營運成本支出的。

26、操作費占資產凈值的比率較小，通常會在基金契約中事先確定，并按有關規定支付。

27、 稅費 一般情況下，基金稅費包括所得稅、交易稅和印花稅三類，我國目前對個人投資者的基金紅利和資本利得暫未征收所得稅，對企業投資者獲得的投資收益應并入企業的應納稅所得額，征收企業所得稅。

28、鑒于基金的投資對象是證券市場，基金的管理人在進行投資時已經交納了證券交易所規定的各種稅率，所以投資者在申購和贖回開放式基金時也不需交納交易稅。

29、 為支持開放式基金的發展，財政部、國稅總局在《關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》中，對中國證監會批準設立的開放式證券投資基金給予四個方面的稅收優惠政策。

30、這四方面優惠政策是：第一，對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，在2003年底前暫免征收企業所得稅、營業稅； 第二，對個人投資者申購和贖回基金單位取得的 差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅； 第三,對基金取得的股票的股息、紅利收入,債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不征收個人所得稅和企業所得稅； 第四，對投資者申購和贖回基金單位，暫不征收印花稅。

31、 其它非交易費用 包括開戶費、轉換注冊費（轉托管費）等。

32、開戶費指投資人在開立基金賬戶時支付的費用；轉換注冊費（轉托管費）指投資人在辦理基金單位在不同銷售機構的交易帳戶間的轉托管業務時支付的費用；賬戶維護費指基金管理人向投資人收取的用于管理維護投資人基金賬戶的費用。

33、 以上費用以固定金額的方式收取。

34、基金管理人可根據一定標準設定投資人適用的不同費用水平，但須在招募說明書中載明具體處理方式。

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